Yurtdışında yaşayanlar için vergi açısından en iyi ülkeler: Almanya neden son sırada

Global Citizen Solutions (GCS) tarafından hazırlanan yeni bir sıralama, 48 yargı alanını bu faktörler üzerinden karşılaştırıyor. Malta ve Kıbrıs, Avrupa'da zirvede yer alıyor; ancak ikisinin de nominal gelir vergisi oranı en düşük seviyede değil.

REKLAM

REKLAM

Rapor, üç kategori altında toplanan 11 gösterge kullanıyor: vergi yükü, vergi yapısı ve oturum ya da vatandaşlığa giden yolları kapsayan yatırım yoluyla göç. Bu göstergeler birlikte genel bir puan üretiyor. Puan ne kadar yüksekse, uluslararası düzeyde yer değiştirebilen kişiler için koşullar o kadar elverişli kabul ediliyor.

Vergi optimizasyonu, kişinin mali durumunu hukuka uygun biçimde düzenleyerek ödemesi gereken vergi tutarını azaltması anlamına geliyor.

Malta ve Kıbrıs ilk 10'da

Dünyada ilk 10'a giren iki Avrupa ülkesi Malta ve Kıbrıs, sadece düşük vergi oranları uyguladıkları için değil, özellikle yurtdışında kazanılan gelirler için ülkeye taşınan bazı kişilere sağladıkları avantajlı vergi rejimleri sayesinde yüksek puan aldı.

Malta ve Kıbrıs, vergi yükü başlığında 100 üzerinden 82, vergi yapısında ise 63 puan topladı. Yatırım yoluyla göçte Malta 83 puanla Kıbrıs'ın biraz önünde yer alırken, Kıbrıs 78 puan aldı. Bu puanlar Malta'yı genel sıralamada altıncı, Kıbrıs'ı ise onuncu sıraya yerleştiriyor.

GCS, her iki ülkenin de bu konuma 'düşük nominal oranlar yerine tercihli rejimler' sayesinde ulaştığını vurguluyor.

Monako (68,6), Gürcistan (68,3) ve Bulgaristan (62,8), Avrupa'nın ilk beşini tamamlıyor.

Bu yüksek puanlı yargı alanlarının ardından, tüm Avrupa ülkelerinin puanları 60'ın altına düşüyor ve dünya sıralamasında ilk 20'nin dışında kalıyor.

Almanya dünya sıralamasında son sırada

Almanya, 48 yargı alanı arasında son sırada yer aldı. Ülke, özellikle yabancı gelirlerin ve ülkeden ayrılan kişilerin vergilendirilmesini kapsayan vergi yapısı göstergesinde 100 üzerinden sadece 17 puan alabildi.

Rapor, Alman mukimlerin dünya çapındaki tüm gelirlerinin vergilendirilmesi, miras vergisi ve çıkış vergisini, ülkenin düşük sıralamasının başlıca nedenleri arasında sayıyor.

Danimarka (30,4), İspanya (36,9), Fransa (37,7) ve Norveç (38,4) de Avrupa listesinde alt sıralara yakın ülkeler arasında.

Avrupa'da Almanya'dan sonraki en düşük puan Birleşik Krallık'a ait: 50,9. Daha yüksek puanlar, yurtdışına taşınan kişiler için daha elverişli vergi koşullarına işaret ediyor.

Avrupa'nın en büyük beş ekonomisi arasında en yüksek puan 56,9 ile İtalya'nın. AB'ye aday Türkiye ve Gürcistan da dikkate alındığında İtalya, Avrupa'da dokuzuncu, dünyada ise 26'ncı sırada.

Diğer birçok Avrupa ülkesinin puanları birbirine oldukça yakın; İsviçre'de 58,2'den Hollanda'da 51,2'ye kadar değişiyor. Türkiye (56,9), Macaristan (54,9), İsveç (54,1) ve İrlanda (53,1) da bu aralıkta yer alıyor.

Vergi yükünde Monako, Bulgaristan ve Andorra önde

Sıralamanın üç bileşeni ayrı ayrı ele alındığında tablo değişiyor.

Vergi yükü puanı; kişisel gelir vergisi, borsada işlem gören menkul kıymetlerdeki sermaye kazancı vergisi, net servet vergisi ve miras vergisini kapsıyor.

Monako (93), Bulgaristan (92) ve Andorra (89), vergi yükü başlığında en yüksek puanlara sahip. Malta (82) ve Kıbrıs (82) onları izliyor.

İspanya (25), Fransa (26) ve Danimarka (30), bu ölçütte Avrupa'nın en düşük puanlı ülkeleri. Genel sıralamada son sırada olmasına rağmen Almanya, bu alanda 40 puan alıyor.

Ülkeler yurtdışı gelirleri nasıl vergilendiriyor?

Vergi yapısı, bir ülkenin yurtdışında kazanılan gelirleri ve ülkeyi terk eden kişileri nasıl vergilendirdiğine bakıyor. Malta ve Kıbrıs, 63 puanla Avrupa'da ortak birinciliği paylaşıyor.

Almanya, 17 puanla listenin en altında yer alıyor; onu Macaristan (25), Andorra (26), Estonya (27) ve Bulgaristan (29) izliyor. Türkiye de 29 puan alıyor, ancak raporda ayrı bir sınıfta değerlendiriliyor.

Dolayısıyla bir ülke, bir göstergede yüksek puan alıp genel endekste zayıf performans gösterebiliyor. GCS'nin ifadesiyle: 'Temel bulgu, bir yargı alanının vergi oranları ile vergi sisteminin yapısının büyük ölçüde birbirinden bağımsız olması'.

Vergi yükü ve vergi yapısı birlikte endeksin yüzde 85'ini oluşturuyor ve her birine eşit ağırlık veriliyor.

Avrupa, dünyanın geri kalanına kıyasla nerede duruyor?

Birleşik Arap Emirlikleri (BAE), 82,7 puanla genel sıralamada birinci. Ülkede kişisel gelir vergisi uygulanmıyor, tüketim vergisi oranı yüzde 5 ve çıkış vergisi bulunmuyor.

Antigua ve Barbuda (82,2) ikinci sırada; onu Paraguay (77,2), Hong Kong (76,9) ve Bahamalar (76,2) izliyor.

Sıralamanın diğer ucunda, Amerika Birleşik Devletleri 33,5 puanla 46'ncı sırada yer alıyor. Ondan daha düşük puan alan sadece Danimarka ve Almanya var. Japonya, 36,4 puanla 45'inci sırada.

Elverişli bir vergi puanı, yaşamak için daha iyi bir yer anlamına mı geliyor?

Rapor, bulgularını Global Passport Index 2026'nın yaşam kalitesi sıralamasıyla da karşılaştırıyor. Yaşam kalitesinde iyi puan alan ülkeler, vergi optimizasyonunda çoğu zaman daha geride kalıyor.

İsveç yaşam kalitesinde dünyada ikinci sırada, ancak vergi optimizasyonunda 32'nci. Almanya aynı sıralamalarda üçüncü ve 48'inci, Danimarka dördüncü ve 47'nci, Norveç ise beşinci ve 40'ıncı sırada yer alıyor.

Buna karşılık rapor, vergi optimizasyonunda üst yarıda yer alıp yaşam kalitesinde de ilk 50'ye giren yedi istisna tespit ediyor: Malta, Kıbrıs, Portekiz, İsviçre, Uruguay, Kosta Rika ve Mauritius. Portekiz vergi alanında 23'üncü, yaşam kalitesinde 11'inci; Malta ise sırasıyla altıncı ve 28'inci sırada.

Bu yedi ülkenin hiçbirinde gelir vergisi oranı sıfır değil. Rapor, bunun yerine yabancı gelire muafiyetler, özel vergi rejimleri ya da yalnızca ülkeye getirildiğinde vergilendiren kurallar aracılığıyla avantajlı muamele uyguladıklarını belirtiyor. Bu sayede hem yurtdışına taşınmak isteyenleri kendilerine çekebiliyorlar hem de kamu hizmetlerini finanse edecek vergi gelirini toplamayı sürdürebiliyorlar.

Bu 48 yargı alanı, ekonomik büyüklüklerinden ziyade taşınma ve vergi planlaması açısından taşıdıkları önem nedeniyle seçildi.