Yurt dışına taşınanlara sunulan vergi koşullarını karşılaştıran sıralamada Malta ve Güney Kıbrıs ilk 10'a girerken Almanya sonuncu oldu. Ancak düşük vergiler, bir ülkeyi yaşamak için cazip kılmaya tek başına yetmiyor.
Global Citizen Solutions'ın (GCS) yeni sıralaması, 48 ülke ve bölgeyi vergi koşulları açısından karşılaştırıyor. Malta ve Güney Kıbrıs, standart gelir vergisi oranları en düşük ülkeler olmasalar da Avrupa'da ilk iki sırada yer alıyor.
REKLAM
REKLAM
Raporda, vergi yükü, vergi sisteminin yapısı ve yatırım yoluyla göç olmak üzere üç kategoride gruplandırılan 11 gösterge kullanılıyor. Yatırım yoluyla göç kategorisi, oturma izni veya vatandaşlık edinme yollarını kapsıyor. Bu göstergeler üzerinden hesaplanan toplam puanın yüksek olması, yurt dışına taşınan kişiler için daha elverişli koşullara işaret ediyor.
Vergi optimizasyonu, kişinin ödeyeceği vergi miktarını azaltmak amacıyla mali durumunu yasal sınırlar içinde düzenlemesi anlamına geliyor.
Malta ve Güney Kıbrıs ilk 10'da
Dünya genelinde ilk 10'a giren iki Avrupa ülkesi Malta ve Güney Kıbrıs, yalnızca düşük vergi oranları uyguladıkları için değil, bu ülkelere taşınan bazı kişilere özellikle yurt dışında elde ettikleri gelirler konusunda avantajlı vergi koşulları sundukları için yüksek puan aldı.
Malta ve Güney Kıbrıs, vergi yükü kategorisinde 100 üzerinden 82, vergi sisteminin yapısında ise 63 puan aldı. Yatırım yoluyla göç kategorisinde Malta 83 puanla, 78 puan alan Güney Kıbrıs'ın biraz önünde yer aldı. Bu sonuçlarla Malta genel sıralamada altıncı, Güney Kıbrıs ise 10'uncu oldu.
GCS, iki ülkenin bu sıralamalara "düşük standart vergi oranları yerine ayrıcalıklı vergi rejimleri sayesinde" ulaştığını belirtiyor.
Monako (68,6), Gürcistan (68,3) ve Bulgaristan (62,8), Avrupa'da ilk beşi tamamlıyor.
Bu ülkelerin ardından Avrupa'daki diğer tüm ülkelerin puanları 60'ın altında kalıyor. Küresel sıralamadaki yerleri ise ilk 20'nin dışında.
Almanya dünya genelinde son sırada
Almanya, incelenen 48 ülke ve bölge arasında sonuncu oldu. Ülke, yurt dışında elde edilen gelirler ile ülkeden ayrılan kişilere yönelik vergi uygulamalarını değerlendiren vergi sistemi yapısı kategorisinde 100 üzerinden yalnızca 17 puan aldı.
Raporda, Almanya'da vergi mukimlerinin dünya genelinde elde ettiği gelirlerin vergilendirilmesi, miras vergisi ve çıkış vergisi, düşük puanın nedenleri arasında gösteriliyor.
Danimarka (30,4), İspanya (36,9), Fransa (37,7) ve Norveç (38,4) de Avrupa sıralamasının alt basamaklarında yer alıyor.
Bu ülkelerin ardından en düşük puan, 50,9 ile Birleşik Krallık'a ait. Sıralamada yüksek puan, yurt dışına taşınan kişiler için daha avantajlı vergi koşulları anlamına geliyor.
Avrupa'nın en büyük beş ekonomisi arasında en yüksek puanı 56,9 ile İtalya aldı. Ülke, Avrupa Birliği (AB) adayları Türkiye ve Gürcistan'ın da dahil edildiği Avrupa sıralamasında dokuzuncu, dünya genelinde ise 26'ncı oldu.
Avrupa'daki bazı diğer ülkelerin puanları da birbirine yakın. İsviçre'nin 58,2 puanı ile Hollanda'nın 51,2 puanı arasında Türkiye (56,9), Macaristan (54,9), İsveç (54,1) ve İrlanda (53,1) yer alıyor.
Vergi yükünde Monako, Bulgaristan ve Andorra önde
Sıralamayı oluşturan üç kategori ayrı ayrı değerlendirildiğinde tablo değişiyor.
Vergi yükü kategorisi; kişisel gelir vergisini, borsada işlem gören menkul kıymetlerden elde edilen değer artış kazançlarına uygulanan vergiyi, net servet vergisini ve miras vergisini kapsıyor.
Monako (93), Bulgaristan (92) ve Andorra (89), vergi yükü açısından en yüksek puanları aldı. Bu ülkeleri 82'şer puanla Malta ve Güney Kıbrıs izliyor.
İspanya (25), Fransa (26) ve Danimarka (30), bu kategoride Avrupa'nın en düşük puanlarına sahip. Genel sıralamada sonuncu olan Almanya ise vergi yükünde 40 puan aldı.
Ülkeler yurt dışı gelirlerini nasıl vergilendiriyor?
Vergi sisteminin yapısı kategorisinde, ülkelerin yurt dışında elde edilen gelirleri ve ülkeden ayrılan kişileri nasıl vergilendirdiği değerlendiriliyor. Malta ve Güney Kıbrıs, 63'er puanla Avrupa'da ilk sırayı paylaşıyor.
Almanya 17 puanla son sırada bulunuyor. Onu Macaristan (25), Andorra (26), Estonya (27) ve Bulgaristan (29) izliyor. Türkiye de 29 puan aldı ancak raporda ayrı sınıflandırılıyor.
Dolayısıyla bir ülke, tek bir kategoride yüksek puan alırken genel sıralamada geride kalabiliyor. GCS, "Temel bulgu, bir ülke veya bölgenin vergi oranları ile vergi sisteminin yapısının büyük ölçüde birbirinden bağımsız olduğudur," değerlendirmesinde bulunuyor.
Vergi yükü ve vergi sisteminin yapısı, endeksin toplam ağırlığının yüzde 85'ini oluşturuyor. İki kategori eşit ağırlığa sahip.
Avrupa, dünyanın geri kalanına kıyasla nerede?
Birleşik Arap Emirlikleri (BAE), 82,7 puanla genel sıralamanın başında yer alıyor. Ülkede kişisel gelir vergisi ve çıkış vergisi uygulanmıyor. Tüketim vergisi oranı ise yüzde 5.
Antigua ve Barbuda (82,2) ikinci sırada bulunuyor. Onu Paraguay (77,2), Hong Kong (76,9) ve Bahamalar (76,2) izliyor.
Sıralamanın diğer ucunda ise 33,5 puanla 46'ncı sırada yer alan ABD bulunuyor. Yalnızca Danimarka ve Almanya'nın puanları ABD'den daha düşük. Japonya ise 36,4 puanla 45'inci sırada.
Vergi avantajı, daha iyi yaşam koşulları anlamına geliyor mu?
Raporda vergi sıralaması, 2026 Küresel Pasaport Endeksi'nin yaşam kalitesi sıralamasıyla da karşılaştırılıyor. Yaşam kalitesinde yüksek puan alan ülkeler, vergi açısından genellikle daha geride kalıyor.
İsveç, yaşam kalitesinde dünya ikincisi olmasına rağmen vergi optimizasyonunda 32'nci sırada. Almanya bu iki sıralamada sırasıyla üçüncü ve 48'inci, Danimarka dördüncü ve 47'nci, Norveç ise beşinci ve 40'ıncı sırada yer alıyor.
Ancak raporda, vergi optimizasyonunda sıralamanın üst yarısında, yaşam kalitesinde ise ilk 50'de yer alan yedi istisnaya dikkat çekiliyor: Malta, Güney Kıbrıs, Portekiz, İsviçre, Uruguay, Kosta Rika ve Mauritius. Portekiz vergide 23'üncü, yaşam kalitesinde 11'inci sırada bulunurken, Malta sırasıyla altıncı ve 28'inci sırada yer alıyor.
Bu yedi ülkenin hiçbirinde gelir vergisi oranı sıfır değil. Bunun yerine, rapora göre yurt dışı gelirlerine muafiyetler, özel vergi rejimleri veya yalnızca ülkeye getirildiğinde vergilendirme gibi avantajlar sunuluyor. Böylece ülkeler, kamu hizmetlerini finanse edecek vergi gelirlerini toplamayı sürdürürken yurt dışına taşınmak isteyen kişileri de çekebiliyor.
Raporda incelenen 48 ülke ve bölge, ekonomilerinin büyüklüğüne göre değil, başka bir ülkeye taşınma ve vergi planlaması açısından taşıdıkları öneme göre seçildi.