Yatırım ve vergi geliri için hevesli olan bir dizi ülke, zenginler için mıknatıs olmayı umuyor.
REKLAM
Avrupa hükümetleri bütçe kısıtlamalarıyla boğuşuyor. Zayıf büyüme, ticari şoklar ve yaşlanan nüfus devlet kasalarını vurmaya devam ederken, ülkeler savunma harcamalarını artırmak için de çabalıyor.
Bu çerçevede Avrupa ülkeleri, getirecekleri yatırım ve vergi gelirine aç olan zenginleri çekmek ve elde tutmak için yarışıyor.
Euronews Business sunulan vergi avantajlarını ve bunlara karşı yapılan itirazları inceliyor.
İtalya
İtalya sadece kültürü ve iklimiyle değil, aynı zamanda vergi avantajları nedeniyle de gurbetçiler arasında popüler bir destinasyon.
Görünüşte, ülke kişisel ve kurumsal gelirler üzerinde nispeten yüksek vergilere sahip olsa da, yabancılar için vergi teşvikleri mevcut.
En bilinenlerinden biri, varlıklı bireylerin tüm yabancı kaynaklı gelirleri üzerinden sabit bir meblağ ödemelerine olanak tanıyan düz vergi rejimidir. Bu, kazanılan miktardan bağımsızdır.
Yıllık sabit ücret kısa bir süre önce 100 bin eurodan 200 bin euroya yükseltildi.
Bu avantaj 15 yıla kadar kullanılabilir ve ayrıca yalnızca son 10 yılın en az 9'unda İtalya'da vergi mükellefi olmayanlara açık.
Düz verginin maliyeti göz önüne alındığında, sadece çok yüksek net değere sahip bireyler için ilgi çekici.
Vergi ve göçmenlik danışmanı David Lesperance, Euronews Business'a yaptığı açıklamada, "İtalya çok popüler," dedi. "Sabit vergi 100 bin euro iken, müşterilerimden biri bana her yıl muhasebecisine ödediği paranın bu kadar olduğunu söyledi. Götürü vergi ile vergi planlaması için herhangi bir uyum maliyeti olmadığını unutmamalısınız."
İsviçre
İsviçre'de de bir tür götürü usul (forfait fiscal) var ancak hükümet geçen yıl vergi mükelleflerinin yüzde 0,1'inden daha azının bu yöntemle ücretlendirildiğini iddia ediyor.
Bu yöntemin çalışma şekli, gelir veya servete dayalı ücret toplamak yerine, bazı İsviçre bölgelerinin bireyin harcamalarına dayalı bir oran hesaplaması.
Götürü usul süper zenginler için ilginç olsa da, devletin belirlediği asgari bir vergi matrahı var. Bu da iki rakamdan yüksek olanı: ya yıllık kiranızın yedi katı veya birincil mülkünüzün kira değeri ya da 2024 itibarıyla 429 bin 100 CHF'den (yaklaşık 455 bin euro) yüksek.
Bu eşikler federal düzeyde geçerli ancak belirli bölgeler asgari tutarı artırabiliyor.
İsviçre vatandaşlığınız yoksa ve ülkeye ilk kez ya da 10 yıl veya daha uzun bir aradan sonra yaşamaya geliyorsanız forfait fiscal'den yararlanabilirsiniz.
Hak sahiplerinin İsviçre'de bir işte çalışmaları ya da bir işyeri işletmeleri de yasak.
Bu da programın pasif geliri olan az sayıda zengin gurbetçiyi cezbetmeyi amaçladığı anlamına geliyor.
Portekiz
Vergi avantajları, kısmen zengin yabancıların gelişiyle artan hayat pahalılığı nedeniyle Portekiz'de polemik konusu haline geldi.
Yine de, 2023'te avantajları azalttıktan sonra Portekiz hükümeti şimdi gurbetçiler için vergi indirimlerini yeniden uygulamaya koydu (Non-Habitual Residence 2.0).
Taxpatria'da vergi avukatı olan Gregory Goossens, "Portekiz'de 10 yıla kadar yaşamanıza ve yabancı gelir için fazla vergi ödememenize izin veren NHR rejimi vardı," dedi.
Bu durum özellikle Portekiz'e taşınmaya ve yabancı emeklilik gelirleri üzerinden gelir vergisi ödememeye karar veren çok sayıda emekliyi cezbetti.
Portekiz'de gelir elde edenler için, belirli faaliyetler yüzde 20 gibi avantajlı bir oranda vergilendirildi.
NHR sistemi, yerel halkı üzdüğü kadar, yaşlı vatandaşlarının göçünü gözlemleyen İskandinav ülkelerinin de eleştirilerine yol açtı.
Finlandiya ve İsveç, Portekiz ile olan çifte vergi anlaşması kurallarını değiştirmek için resmi talepte bulundu.
Bu sayede göç eden gurbetçilerinin emekli maaşlarına vergi uygulayabileceklerdi.
Goossens, baskılar karşısında Portekiz'in vergi muafiyetlerini "Portekiz ekonomisine gerçekten katkıda bulunabilecek eğitimli kişilere odaklanacak şekilde" değiştirdiğini açıkladı.
NHR 2.0 kuralları uyarınca, yüksek nitelikli profesyoneller, belirli yabancı gelir kaynakları üzerindeki vergi indirimlerinin yanı sıra, art arda 10 yıl boyunca yüzde 20 kişisel gelir vergisi oranı elde edebilirler.
Yabancı emekli maaşları bu muafiyetten hariç tutuluyor, yani standart oranlar altında tamamen vergilendirilebilirler.
Paravan şirketler
AB Vergi Gözlemevi'ne göre, zenginlerin düşük efektif vergi oranlarından yararlanabilmelerinin bir diğer yolu da paravan şirketler kullanmak.
Kurum, bu şirketlerin gelir vergisinden kaçınmak için tasarlandıkları için "kaçınma ve kaçırma arasında gri bir bölgede" olduklarını belirtiyor.
Varlıklarını bu şekilde koruyan zenginler, servetlerini kişisel gelir olarak sınıflandırmak yerine kontrol ettikleri bir şirket adına koymaya karar veriyor. Bir paravan şirketin en önemli özelliği aktif bir ticari faaliyetinin olmaması.
Şirketten çekilenler normal oranlarda vergilendiriliyor ancak vergi mükellefi fazlasını holdingde tutabiliyor.
Böyle bir yapı kurmak özellikle kurumlar vergisi oranının düşük olduğu ülkelerde kârlı. Bu bağlamda İrlanda (yüzde 12,5), Macaristan (yüzde 9), Bulgaristan (yüzde 10) ve Kıbrıs (yüzde 12,5) ilgi çekiyor.
OECD, yüzde 15'lik küresel bir asgari kurumlar vergisi oranı getirmek için üye ülkelerle birlikte çalışıyor olsa da, bu sadece 750 milyon eurodan fazla kazanan firmalar için geçerli.
Anlaşmaya 140'tan fazla ülke imza atsa da uygulama halen devam ediyor.
Biri için vergi cenneti herkes için cennet anlamına gelmiyor
Euronews'e konuşan uzmanlar, vergi planlamasının sadece bir ya da iki tür oran etrafında dönmeyeceğini, aksine bir dizi faktörün göz önünde bulundurulması gerektiğini belirtti.
Akılda tutulması gereken ücretler arasında kişisel ve kurumsal gelir, sermaye kazancı, miras ve servet vergilerinin yanı sıra sosyal güvenlik ücretleri de yer alıyor.
Yukarıda listelenen yerlere ek olarak, Malta ve Monako gibi ülkeler de mali açıdan avantajlı sayılabilir ancak her şey kişinin gelirinin niteliğine bağlı.
Bazı durumlarda bu, Belçika gibi yüksek vergileriyle ünlü bölgelerin bile cennet olarak adlandırılabileceği anlamına geliyor.
OECD kurumlar vergisini yükseltme çabalarını sürdürürken, bunun diğer oranlar etrafında konuşmaları teşvik edip etmeyeceği ve vergi avantajlarını azaltıp azaltmayacağı henüz belli değil.
Blevins Franks Financial Management'ta iş geliştirme direktörü olan Jason Porter, "Devletler, devlete maliyetinden daha büyük bir genel fayda sağlamadıkları sürece zenginlere vergi indirimleri ya da özel vizeler sağlamazlar," dedi.
"Topladıkları verginin, teşvik olmasaydı toplayacaklarından daha fazla olacağını söyleyebilirsiniz çünkü ilgili kişilerin başka türlü oraya taşınması pek olası değildir."
"Emlak piyasası, yerel işletmelerdeki harcamalar ve yerel girişimci yatırım potansiyeli de dahil olmak üzere toplam faydanın ne olabileceğinin farkına varmak da önemlidir."
Zengin yabancıların ilgisini çekmenin getirileri ve götürüleri, siyasi tartışmalar üzerinde hakimiyeti devam eden bir soru.